Durante o verão, muitas pessoas venderam suas casas e mudaram para uma novo local. Muitos desses indivíduos irão apresentar um lucro na venda e ainda assim não terão de pagar um único centavo adicional de imposto de renda para o IRS.
Geralmente, você tem feito um lucro se o preço de venda da sua casa é maior do que o preço que você paga para a compra da casa. Esse lucro, considerado um ganho de capital, normalmente é sujeito a imposto de renda. Porém, sob determinadas circunstâncias, a lei permite que você exclua a totalidade ou parte do que ganhou com o seu rendimento - ou seja, você pode não ter de pagar imposto sobre o lucro.

O contribuinte pode ser capaz de excluir até $250.000 do ganho de capital sobre a venda da sua casa, e os contribuintes casados que preencheram declaração conjunta podem ser capazes de excluir até $500.000. A exclusão pode ser pedida cada vez que você vender a sua residência principal, mas geralmente não mais do que uma vez a cada dois anos.

Para se qualificar, você deve atender tanto aos testes de propriedade e utilização.

• Teste de Propriedade: Durante o período que termina em 5 anos sobre a data da venda, você deve ter sido o proprietario por pelo menos 2 anos.
• Teste de Utilização: Durante o período que termina em 5 anos sobre a data da venda, você deve ter vivido na casa como sua residência principal, pelo menos, 2 anos.

Se você e seu cônjuge preencheram uma declaração conjunta e ambos satisfazem o teste de utilização, normalmente você vai ser capaz de reivindicar a exclusão para casais, mesmo que apenas um de vocês cumpre o teste de propriedade.

Se não cumprir estes testes, você ainda pode ser permitido de excluir um reduzido montante do ganho realizado na venda da sua casa. Mas você deve ter vendido a casa por outras razões específicas, tais como problemas graves de saúde, uma mudança no seu local de trabalho, ou determinadas circunstâncias imprevistas, como um divórcio ou separação judicial, catástrofes naturais ou provocadas pelo homem, resultando em um acidente de sua casa, ou uma conversão involuntária da sua casa.

Para as vendas depois de 2007, o máximo de exclusão sobre a venda de uma residência principal por um cônjuge solteiro sobrevivente é de $500.000 se a venda ocorre, o mais tardar até 2 anos após a data da morte do outro cônjuge. No entanto, esta regra só se aplica se os requisitos para a declaração conjunta relativos aos testes de propriedade e utilização foram cumpridos imediatamente antes da data da morte, e durante os 2 anos de período que termina na data do óbito, não houve venda ou troca de uma residência principal pelo cônjuge que seja qualificada para a exclusão.

Se você teve seu serviço prolongado nas Forças Armados, fazia parte dos Serviço Exteriores, ou era membro do serviço de inteligência, você pode suspender o prazo de cinco anos dos testes por até 10 anos. Você está em serviço prolongado, quando, por mais de 90 dias ou por um período indeterminado, voçê está:

• Em um quartel militar, pelo menos, 50 milhas de sua residência principal, ou
• Residindo sob ordens do governo em habitação do governo.

Membros do Serviço de Inteligência devem ter tido seu serviço prologado em um quartel militar localizado fora dos Estados Unidos.

Se você tem o direito de excluir todo o ganho da venda de sua casa, você não precisa de apresentar um relatório sobre o ganho em seu imposto de renda federal. No entanto, se você não têm o direito de excluir a totalidade do montante do ganho, utilize o Anexo D, Ganhos de Capital e Perdas, e o Formulário 1040 para relatar o ganho total, a parcela que pode ser excluída, e a parcela que é sujeita ao imposto de ganho de capital.

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